为什么不是950*0.03=28.5 28.5-26=2.5呢

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唐****

发布于2026-08-31 19:48:31

146

为什么不是950*0.03=28.5 28.5-26=2.5呢

诚全会计

回答于 2026-08-31 22:50:22

<p>你的算法混淆了税种和抵扣对象，<strong>资源税不能抵扣增值税进项税额</strong>（题目中的26万元是增值税）。</p><br><p>根据资源税规定，外购与自采产品混合销售时，准予扣减的是外购产品的<strong>购进金额</strong>（200万元），而非税额。</p><br><p>正确计算逻辑为：<strong>(总销售额 950 - 外购金额 200) × 资源税税率 3% = 22.5 万元</strong>。</p><br>

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老师，您好，请问一下不是得要出售的时候才考虑减值吗？

<p>不是的，根据新金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）采用<strong>预期信用损失法</strong>，不需要等到出售，只要信用风险发生变化就需要计提减值。</p><br><p>且<strong>摊余成本的定义</strong>是：初始确认金额扣除已偿还本金、加上/减去累计摊销额、<strong>并扣除累计计提的损失准备</strong>。</p><br><p><strong>计算过程如下：</strong></p><br><ol><br><li><br><strong>2018年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3105（3100+5） × (1+4%) - 3000 × 5% = 3079.2$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3079.2 × (1+4%) - 3000 × 5% = 3052.368$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末摊余成本</strong>：需扣除减值准备，$3052.368 - 180 = 2872.368 ≈ 2872.37$ 万元。</li><br></ol><br><p>故正确答案为 <strong>C</strong>。</p><br>

<p>不是的，根据新金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）采用<strong>预期信用损失法</stron……

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<p><strong>原理与方向判断：</strong><br>逆流交易（子公司卖给母公司）的未实现损益体现在子公司账面。若抵销分录<strong>增加</strong>了子公司净利润（如图中抵销坏账准备贷记信用减值损失），则需确认少数股东份额，分录为<strong>借：少数股东损益，贷：少数股东权益</strong>；若抵销分录<strong>减少</strong>了子公司净利润（如图中抵销存货未实现利润），则需冲减份额，分录为<strong>借：少数股东权益，贷：少数股东损益</strong>。</p><br><p><strong>理解技巧：</strong><br>将“少数股东损益”视为子公司净利润的“分配”。子公司账面利润因调整变大，少数股东就要多分（借损益贷权益）；子公司账面利润因调整变小（如存货未卖出），少数股东就要少分（借权益贷损益，即冲回多确认的部分）。</p><br><p><strong>报表影响计算：</strong><br>影响金额 = <strong>抵销的损益金额 × 少数股东持股比例</strong>（如图中 $150 × 20% = 30$）。这会直接调整合并资产负债表中的“少数股东权益”和利润表中的“少数股东损益”，并反向影响“归属于母公司净利润”。</p><br>

<p><strong>原理与方向判断：</strong><br>逆流交易（子公司卖给母公司）的未实现损益体现在子公司账面。若……

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<p>建议要求包工头去税务局代开增值税普通发票（小规模纳税人可享受免税或1%税率），凭发票入账；若包工头……

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